「買房地產避肥咖已經落伍了，現在流行的是把錢放到五家商銀或是信用合作社！」最近一個朋友談起他多位擁有美國籍的朋友，因為肥咖條款（FATCA）即將上路，都忙著把錢從傳統的金融機構搬到信用合作社存放。
地方金融機構成為肥咖條款避風港
一問之下，《信傳媒》記者才知道，原來現在房地產價格下跌，加上房地合一稅上路，過去很多擁有美國籍的台灣人透過買房、買地來躲避肥咖條款追稅的方式已經不流行，現在躲避肥咖條款最安全、最方便的方式，是把錢從傳統的大銀行、大金控搬出來，放到一般信用合作社存放。
因為肥咖條款在2014年7月上路後，各國金融機構必須對美國公民及持有綠卡者，餘額達5萬美元以上個人帳戶、25萬美元以上法人帳戶，履行客戶身分辨識、申報帳戶資料、對不合作帳戶進行就源扣繳30％或關閉帳戶等義務。
不過台灣有5家銀行如高雄銀、瑞興銀、華泰銀、板信銀及三信銀等5家商銀、23家信合社、302家農漁會信用部，因客戶以國人為主，可豁免適用FATCA，而意外成為肥咖條款之下安全的資金避風港。
根據金融局統計資料，高雄銀、瑞興銀、華泰銀、板信銀及三信銀等5家商銀，從2014年10月至今，兩年來除了高雄銀的存款數是下降的以外，瑞興銀、華泰銀、板信銀及三信銀等4家商銀的存款金額全部增加，其中華泰銀、板信銀兩年來存款增加幅度高達21％及13％，高於本國銀行近兩年來存款增加的幅度12％。
23家信合社存款突破6千億元創新高
其中，包括台北市第五信用合作社、基隆第一信用合作社、基隆市第二信用合作社、淡水第一信用合作社、新北市淡水信用合作社等23家信合社，截至2016年10月為止，整體存款餘額高達6413億元，兩年來存款大增446億元，整體信合社的存款不僅首度突破6千億元，也創下十年來新高。
雖然說存款大增是所有金融機構共有的現象，不過一般銀行存款增加的項目大多集中在外匯存款的部分，活存、定存增加的金額及幅度並不大，5家商銀以及23家信合社增加的卻大多來自於活存或是定存，其中整體信合社存款金額如此大幅度增加，還創下6千多億元新高，算是相當罕見。
由於各國政府在與美國洽簽跨政府協議時，都會確定一些豁免適用的名單及商品，根據金管會先前公布的訊息，金管會已與美方確認，可豁免適用FATCA的最終受益人，包括有我國政府機構、中央銀行、公保（退）、勞保（退）、私校退撫金。
其中在帳戶的部分，遺囑信託及具託管性質的各類信託帳戶，如股權或商品買賣價金信託、預售屋或不動產買賣價金信託、預收款信託、公益信託、員工持股信託、員工福儲信託、退休金帳戶等，都可排除適用FATCA，換句話說，金融機構可以不用向美方申報以上這些最終受益人或帳戶的資料。
至於金融機構部分也有豁免適用名單，豁免適用機構包括有高雄銀、瑞興銀、華泰銀、板信、三信等5家以本國客戶為主的銀行，另有23家信合社、302家農漁會信用部、美國運通、大來信用卡、永旺信用卡等三家專營信用卡發卡機構。
未來規定若修改，豁免的金融機構仍需納入肥咖
據了解，根據金管會的規定，這些豁免的金融機構雖然不適用FATCA的申報義務，但是在客戶開戶時仍要詢問客戶是否具有美國公民身分或持有綠卡，若具有美國人身分，照理這些地方金融機構應不能接受其開戶。不過實際上，這些銀行或是信合社、農漁會等地方金融機構，在第一線是不是能夠落實客戶辨識、拒絕美國客戶，這個誰也說不準。
有業者就說，未來如果美國政府發現這些地方金融機構成為肥咖條款的漏洞，其實美方也能透過修改規定，將這些豁免機構納入適用，所以地方金融機構或許可以短暫成為FATCA的避風港，但是能不能一直躲下去，就要看美國政府的態度了。
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