隨著理財觀念普及，越來越多投資人將目光投向海外市場，不論是基金、債券，還是國外股票交易，資產配置日趨國際化。然而，投資獲利雖然令人欣喜，報稅時卻不可掉以輕心。財政部高雄國稅局提醒，海外所得不會自動帶入綜合所得稅申報系統，民眾須自行申報，若疏忽或填報錯誤，可能面臨補稅甚至罰款。
特別是當海外所得達 100 萬元，且個人基本所得額又超過 750 萬元時，就可能觸及「最低稅負制」，需依《所得基本稅額條例》計算基本稅額，可能增加稅負負擔。
此外，申報時若誤將已扣除成本的所得再度扣減，導致短報，恐遭補稅與罰款。因此，納稅人應詳閱金融機構提供的對帳單與所得明細，確保資料無誤，以免影響自身權益。
海外所得達100萬元，注意觸及「最低稅負制」需補稅！
財政部高雄國稅局提醒，如果113年度民眾全年從海外獲得的 未計入綜合所得總額（例如香港、澳門的免稅所得）達 100萬元新台幣，且 個人基本所得額超過750萬元，就須依《所得基本稅額條例》來申報 基本稅額，也就是俗稱的「最低稅負制」。
所謂「最低稅負制」的目的是防止高所得者透過各種稅務規劃來大幅減少應納稅額。它要求當個人基本所得額超過一定門檻（750 萬元）時，必須再計算一個「基本稅額」，如果基本稅額比原本的綜合所得稅高，就要補繳差額。
根據《所得基本稅額條例》，海外所得通常不計入綜合所得稅，但若金額達到100萬元，就必須納入「個人基本所得額」，影響基本稅額計算。
假設A先生：
1.國內所得（薪資、房租收入等）合計700萬元
2.海外投資獲利（例如來自香港股市）150 萬元
合計個人基本所得額：700 + 150 = 850 萬元（超過 750 萬元門檻），
基本稅額就是20 萬【（850 萬 – 750萬 ) × 20%】，若A先生的綜所稅額＜20 萬，就須補繳差額。
簡言之，綜合所得稅、基本所得稅，兩個稅制只會取其中高的那一項去收。
小心補稅與罰款，申報海外所得別重複扣成本
為了幫助納稅人正確申報，避免因填報錯誤而遭罰，國稅局表示，「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」會針對個人基本所得額提供兩則關鍵提醒訊息：
第一，若選擇「採標準費用率80%」，系統會提醒你不要重複扣成本，要先確認金融機構的通知單內容：「請確認金融機構提供的海外所得資料通知，如果已經扣除原始取得成本及必要費用，請勿點選本項目」。
第二，若選擇「自行列舉必要費用成本」，系統會提醒你確認已計算後的所得額，並且「必要費用及成本」欄位應填 0：「請確認金融機構提供的海外所得資料通知，如果已經扣除原始取得成本及必要費用，應將該金額填入『收入總額』欄位，並於『必要費用及成本』欄位輸入『0』，不可再重複扣除成本」。
這兩項申報方式雖然看似類似，但若選錯，恐造成所得短報，導致補稅甚至受罰。
國稅局近期查獲，A先生112年度 透過某銀行信託專戶交易海外財產，獲利 800 萬元。然而，他申報時卻誤將該筆金額填入「收入總額」後，並額外再依標準費用率扣除 80% 成本與必要費用，僅申報 160 萬元所得。
經查，A 先生收到的海外所得明細表已明確載明，該筆 800 萬元已是扣除成本與必要費用後的淨所得，屬於財產交易所得，不應再依標準費用率扣除一次成本。最終，A先生因此短報 640 萬元（800 萬元 × 80%），遭國稅局補稅並處以罰款。
國稅局提醒，申報海外所得時，務必詳細核對金融機構提供的對帳單或海外所得明細表，確認所得金額是否已扣除成本與必要費用，避免重複扣除、短報所得，導致補稅與罰款。
海外所得需自行申報，跟金融機構對帳「保荷包」
國稅局提醒，海外所得不屬於綜合所得稅電子結算申報系統可自動帶入的項目，納稅人須主動申報，並確保填報資料完整，以免因申報錯誤遭補稅或罰款。
特別是涉及海外所得時，民眾應詳細核對金融機構提供的對帳單或所得明細，確認所得金額是否已扣除成本與必要費用，避免重複扣除，導致短報所得。一旦國稅局查核發現申報金額與金融機構資料不符，不僅需補繳稅額，還可能面臨裁罰。
國稅局強調，納稅人應確保申報內容正確，若有疑問，可諮詢專業會計人員或洽詢國稅局，以避免影響自身權益。此外，若發現未依規定申報，且尚未遭檢舉或接受稽徵機關調查，應儘速向所轄分局或稽徵所自動補報補繳稅款，並加計利息，以適用相關免罰規定。
